新聞

虧損企業能否享受小型微利企業所得稅優惠政策?

2021-06-28

虧損企業能否享受小型微利企業所得稅優惠政策?

企業所得稅對企業的“凈所得”征稅,只有盈利企業才會產生納稅義務。因此,小型微利企業所得稅優惠政策,無論是減低稅率政策還是減半征稅政策,都是針對盈利企業而言的。對于虧損的小型微利企業,當期無需繳納企業所得稅,其虧損可以在以后納稅年度結轉彌補。



對于按照集成電路生產項目享受稅收優惠政策的,優惠期自何時開始計算?

根據《財政部 稅務總局 發展改革委 工業和信息化部關于促進集成電路產業和軟件產業高質量發展企業所得稅政策的公告》(財政部 稅務總局 發展改革委 工業和信息化部公告2020年第45號)條規定:“對于按照集成電路生產項目享受稅收優惠政策的,優惠期自項目取得筆生產經營收入所屬納稅年度起計算,集成電路生產項目需單獨進行會計核算、計算所得,并合理分攤期間費用”。


合伙企業的合伙人是法人和其他組織的,合伙人在繳納企業所得稅時,可以用合伙企業的虧損抵減其盈利嗎?

根據《財政部 國家稅務總局關于合伙企業合伙人所得稅問題的通知》(財稅〔2008〕159號)規定:“五、合伙企業的合伙人是法人和其他組織的,合伙人在計算其繳納企業所得稅時,不得用合伙企業的虧損抵減其盈利。


企業申報2021年季度企業所得稅時,發現報表中有加計扣除選項,但是無法填寫,請問季度預繳時可以享受研發費用加計扣除嗎?

根據《財政部 稅務總局關于進一步完善研發費用稅前加計扣除政策的公告》(財政部 稅務總局公告2021年3號)二、企業預繳申報當年第3季度(按季預繳)或9月份(按月預繳)企業所得稅時,可以自行選擇就當年上半年研發費用享受加計扣除優惠政策,采取“自行判別、申報享受、相關資料留存備查”辦理方式。


符合條件的企業可以自行計算加計扣除金額,填報《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》享受稅收優惠,并根據享受加計扣除優惠的研發費用情況(上半年)填寫《研發費用加計扣除優惠明細表》(A107012)?!堆邪l費用加計扣除優惠明細表》(A107012)與相關政策規定的其他資料一并留存備查。


企業辦理第3季度或9月份預繳申報時,未選擇享受研發費用加計扣除優惠政策的,可在次年辦理匯算清繳時統一享受。



華財優勢

行業前列
首家登陸新三板的財稅服務機構、首家提供線上服務的財稅平臺
資質認證
具備財政局頒布的代理許可證、國家高新技術企業、中總協代理記賬機構5A級認證
23年行業經驗
300+專業服務人員、20000+客戶服務經驗
ISO認證信息安全
通過國際ISO27001信息安全管理體系標準認證
ISO認證標準管理
通過國際ISO9001質量管理體系認證
服務能力
服務范圍覆蓋熱點城市熱點地區

幸运七星