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利好!快來pick研發費用加計扣除優惠新政策!

2021-09-18

研發費用加計扣除政策是一項企業所得稅優惠政策,也是重要的企業成長期稅收優惠政策。近年來,我國研發費用加計扣除政策不斷完善,小編覺得有必要專門推送一篇pick一下新政!小伙伴們跟上!

什么是研發費用加計扣除優惠政策


研發費用是指企業開展研發活動中實際發生的研發費用。


加計扣除是指按照稅法規定在實際發生支出數額的基礎上,再加成比例,作為計算應納稅所得額時的扣除數額。


對企業的研發支出實施加計扣除,則稱之為研發費用加計扣除優惠政策。


新政:企業可在季度預繳時先享受


《國家稅務總局關于進一步落實研發費用加計扣除政策有關問題的公告》(國家稅務總局公告2021年第28號)明確,在允許企業10月份納稅申報期享受上半年研發費用加計扣除的基礎上,2021年10月份納稅申報期再增加一個季度優惠。

同時,企業享受研發費用加計扣除政策采取“真實發生、自行判別、申報享受、相關資料留存備查”的辦理方式,由企業依據實際發生的研發費用支出,自行計算加計扣除金額,填報《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》享受稅收優惠,并根據享受加計扣除優惠的研發費用情況(前三季度)填寫《研發費用加計扣除優惠明細表》(A107012)?!堆邪l費用加計扣除優惠明細表》(A107012)與政策規定的其他資料一并留存備查。


可能有小伙伴會問如果企業在今年10月份申報期沒有享受研發費用加計扣除,以后還可以享受嗎?


這個問題大家可以不必糾結,在《關于〈國家稅務總局關于進一步落實研發費用加計扣除政策有關問題的公告〉的解讀》中指出,企業在10月份預繳申報期沒有選擇享受優惠的,可以在明年5月底前辦理匯算清繳時享受。

申報研發費用加計扣除所需材料


1. 自主、委托、合作研究開發項目計劃書和企業有權部門關于自主、委托、合作研究開發項目立項的決議文件。


2. 自主、委托、合作研究開發專門機構或項目組的編制情況和研發人員名單。


3. 經科技行政主管部門登記的委托、合作研究開發項目的合同。


4. 委托境外研發銀行支付憑證和受托方開具的收款憑據。

5. 當年委托研發項目的進展情況等資料。


6. 從事研發活動的人員(包括外聘人員)和用于研發活動的儀器、設備、無形資產的費用分配說明(包括工作使用情況記錄及費用分配計算證據材料)。

7. 集中研發項目研發費決算表、集中研發項目費用分攤明細情況表和實際分享收益比例等資料。


8. “研發支出”輔助賬及匯總表。


9. 企業如果已取得地市級(含)以上科技行政主管部門出具的鑒定意見,應作為資料留存備查。


10. 科技型中小企業取得的入庫登記編號證明資料。


11. 創意設計活動相關合同。


12. 創意設計活動相關費用核算情況的說明。


馬上就是10月了,你的研發費用加計扣除做好了嗎?


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