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企業減輕稅賦的必備技能——核定征收政策,大連代賬公司告訴你哪些企業可以申請?

2021-09-08

現對某工貿有限公司納稅和經營情況的調查時掌握了如下情況:該企業為私營有限公司,注冊資金50萬元,以制造包裝用蛇皮袋為主的制造企業,2020年8月注冊,注冊當年未經營,2021年實現銷售收入140萬元,年底因虧損企業所得稅為零,根據掌握的同類行業、同等經營規模企業的納稅情況,該企業稅負率偏低。問該企業是否應當實行核定征收呢?


在分析這個案例之前,大連代賬公司帶你先弄清楚幾個問題:


核定征收政策是什么


核定征收主要是指所得稅的一種征收方式,核定的意思是以企業開票額的某個比例來作為企業的利潤,不需要看企業的進項票來計算企業的利潤。下圖為不同行業應稅所得稅繳納幅度標準表。

享受核定征收政策的企業


一般的企業在稅務部門都是查賬征收,因為企業的財務健全,稅收能夠合理真實的計算出來。但對于長期的盈利都為0,或者為負數的企業來說,就會采取核定開票額的多少來作為這個企業的利潤。


還有一種是個人獨資企業。個人獨資企業之所以能享受核定征收,是因為個人獨資企業是一個人運營的公司,公司的賬目很難健全,不能真實的反應企業的利潤,只有按照行業服務行業核定開票額的10%作為企業的利潤。


所以一般都是小規模才能享受核定,如果業務太大,但是企業賬目還不健全就說不過去了。

個人獨資企業核定征收適用行業


我們既已知道個人獨資企業可以核定征收,那大連代賬公司再給大家簡單聊兩個能夠申請個人獨資企業核定征收政策的行業,供大家參考。


比如貿易公司,雖然產品利潤高,但是部分費用無法取得合理入賬憑證,增值稅抵扣鏈條斷裂,為防止這種情況出現,我們就可以成立個人獨資企業承接產品銷售業務,所得稅核定征收。

再比如勞務咨詢服務公司,企業人力成本及社保壓力大、無法取得合理入賬憑證、代理費或傭金無法合理支付。我們也建議成立個人獨資企業承接勞務咨詢服務,所得稅核定征收。


當然除了上述兩個案例,例如市場營銷,技術服務,保潔服務,工程管理,網絡科技,建筑工程等服務類型,在工商注冊時提供詳細的經營范圍也是有機會申請核定征收的。


案例分析


那現在說回上述案例,該工貿有限公司是否實行核定征收呢?


根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十五條“納稅人有下列情形之一的,稅務機關有權核定其應納稅額:(四)雖設置帳簿,但帳目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全,難以查帳的;(六)納稅人申報的計稅依據明顯偏低,又無正當理由的?!?/p>


該企業存在兩個問題:

一是未設數量、金額明細帳,產品銷售成本結轉不真實,難以真實計算利潤,影響了企業所得稅的正確核算;

二是與同類行業、同等規模企業相比,該企業計稅依據明顯偏低又無正當理由。


該企業存在的問題符合上述法律有關條款,因此對其實行企業所得稅核定征收。



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