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企業馬上要注銷了,賬面上還有50萬元存貨,如何處理?

2021-06-03

問題1


企業馬上要注銷了,賬面上還有50萬元存貨,如何賬務處理?我能否低價銷售?如果低價銷售了,是否被稅務局認定為價格明顯偏低然后核定計稅銷售額?


答:可以的。


一般納稅人銷售的賬務處理:

借:銀行存款  11.3萬元     

貸:主營業務收入  10萬元          

應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 1.3萬元


結轉成本的賬務處理:

借:主營業務成本 50萬元     

貸:庫存商品     50萬元


對于企業處理臨期商品或因清償債務、轉產、歇業等原因進行降價銷售商品的,一般可視為有正當理由的低價銷售行為。


問題2


我公司注冊資金500萬元是認繳的,公司要想注銷,股東必須補齊注冊資金嗎?


答:(1)若是你公司無對外欠債,公司就不會涉及債務償還問題,因此,股東也不需要把認繳的資金補齊到位,直接申請注銷就可以;


(2)若是你公司有對外的欠債,由于公司涉及到債務償還問題,當公司現有資產不夠償還債務的時候,需要股東補齊注冊資本,來償還外債。


問題3


我公司有一筆應付賬款-上海XX科技公司,金額23000元,由于對方企業早就注銷了,請問核銷到營業外收入,是否需要繳納企業所得稅?


答:確實無法支付的應付款項應當轉入“營業外收入”,繳納企業所得稅。

賬務處理
核銷應付賬款的會計處理:

借:應付賬款-上海信達科技公司 23000元

貸:營業外收入             23000元


問題4


我公司馬上準備注銷了,賬面上還虛掛著800萬元存貨,其實這是之前遺留問題,早就沒有庫存了,請問如何處理這些庫存更省稅?


答:兩種方式,要么銷售,要么報廢。


(一)資產損失

1.1、存貨報廢,構建因非正常損失造成的存貨報廢,非正常損失是指因管理不善造成的被盜、丟失、霉爛變質等。

1.2、存貨減值,鑒定為殘次品,通過資產減值損失科目處理。

1.3、存貨過期清理,設置存貨質保期,過期即可清理。

1.4、存貨盤虧,通過待處理財產損溢科目處理。


(二)開票出庫此方案屬于虛開發票 或有 真實交易時 降低單 價增 加數量 ,產生 增值 稅(若有進項稅 抵扣,也省稅),若企業未虧損則不需要繳納所得稅。但不建議采納。


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