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大連代理記賬告訴你2021年發票備注欄填寫指南,請查收!

2021-09-13

老會計和新會計都要注意啦?。?!重要的事情三遍。財務入賬報銷中,無論是納稅人自行開具,還是稅務機關代開增值稅專用發票,備注欄需填寫的內容都有明確規定,若沒按要求填寫則屬不合規發票不能作為抵扣憑證。


發票備注欄如何填寫,你知道嗎?大連代理記賬今天就來告訴你!


其實發票備注欄的填寫,就是對某一交易事項進行補充注解信息的說明。不同行業種類發票備注欄填寫指南,記得收藏一下。


發票備注欄填寫指南


01

納稅人自行開票


1、納稅人提供貨物運輸服務,需填寫起運地、到達地、車種車號以及運輸貨物信息。


政策依據:《國家稅務總局關于停止使用貨物運輸業增值稅專用發票有關問題的公告》(國家稅務總局公告2015年第99號)


2、鐵路運輸企業提供貨物運輸服務,需注明受托代征的印花稅款信息。


政策依據:《國家稅務總局關于停止使用貨物運輸業增值稅專用發票有關問題的公告》(國家稅務總局公告2015年第99號)

3、提供建筑服務,需注明建筑服務發生地縣(市、區)名稱及項目名稱


政策依據:《國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點有關稅收征收管理事項的公告》(國家稅務總局公告2016年第23號)


4、銷售、出租不動產,納稅人應當在備注欄注明不動產的詳細地址。


政策依據:《國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點有關稅收征收管理事項的公告》(國家稅務總局公告2016年第23號)


5、納稅人通過新系統中差額征稅開票功能,備注欄將自動打印“差額征稅”字樣。


政策依據:《國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點有關稅收征收管理事項的公告》(國家稅務總局公告2016年第23號)

6、特約商戶收到支付機構銷售預付卡,應在備注欄填寫“收到預付卡結算款”。


政策依據:《國家稅務總局關于營改增試點若干征管問題的公告》(國家稅務總局公告2016年第53號)


7、保險機構代收車船稅并開具增值稅發票時,應詳細填寫:保險單號、稅款所屬期(詳細至月)、代收車船稅金額、滯納金金額、金額合計等。


政策依據:《國家稅務總局關于保險機構代收車船稅開具增值稅發票問題的公告》(國家稅務總局公告2016年第51號)

8、互聯網物流平臺企業代開貨物運輸發票,注明會員的納稅人名稱和統一社會信用代碼(或稅務登記證號碼或組織機構代碼)。


政策依據:《國家稅務總局關于開展互聯網物流平臺企業代開增值稅專用發票試點工作的通知》(稅總函〔2017〕579號)


9、生產企業委托綜服企業代辦出口退稅,備注欄需注明“代辦退稅專用”。


政策依據:《國家稅務總局關于調整完善外貿綜合服務企業辦理出口貨物退(免)稅有關事項的公告》(國家稅務總局公告2017年第35號)



02

稅務機關代開


1、備注欄內注明納稅人名稱和納稅人識別號。

2、稅務機關為跨縣(市、區)提供不動產經營租賃服務、建筑服務的小規模納稅人(不包括其他個人)代開增值稅發票時,在發票備注欄中自動打印“YD”字樣。


3、稅務機關為納稅人代開建筑服務發票時,備注欄需注明建筑服務發生地縣(市、區)名稱及項目名稱。


4、稅務機關為個人保險代理人匯總代開增值稅發票時,備注欄內應注明“個人保險代理人匯總代開”字樣。

5、稅務機關為出售或出租不動產代開發票時,備注欄填寫銷售或出租不動產納稅人的名稱、納稅人識別號(或者組織機構代碼)、不動產的詳細地址;按照核定計稅價格征稅的“金額”欄填寫不含稅計稅價格,備注欄注明“核定計稅價格,實際成交含稅金額×××元”。

6、差額征稅代開發票,通過系統中差額征稅開票功能,錄入含稅銷售額(或含稅評估額)和扣除額,系統自動計算稅額和金額,備注欄自動打印“差額征稅”字樣。

7、稅務機關在代開增值稅普通發票以及為其他個人代開增值稅專用發票的備注欄上,加蓋稅務機關代開發票專用章。


注:以上參考稅總貨便函〔2017〕127號(增值稅發票開具指南)



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